S čím mají OSVČ počítat při platbách zdravotního a důchodového pojištění?

Zdravotní pojištění:

Na rozdíl od daně z příjmu fyzických osob, musí OSVČ zdravotní pojištění platit každý měsíc. Alespoň v minimální výši musí být zdravotní pojištění zaplaceno vždy, jinak hrozí předepsání penále. Současně mají OSVČ vůči své zdravotní pojišťovně několik povinností, jejichž nesplnění znamená předepsání pokuty. Na co si dát pozor?

Placení zdravotního pojištění je potřeba věnovat dostatečnou pozornost. Jinak hrozí OSVČ penále nebo pokuta. Zdravotní pojištění je pro všechny OSVČ povinnou daní. Když není zdravotní pojištění včas zaplaceno ve správné výši, tak je předepsáno penále. Sazba penále přitom činí 0,05 % denně z dlužného pojistného. I penále vymáhají zdravotní pojišťovny exekučně. Mimo penále může OSVČ obdržet platební výměr na pokutu, třeba i na 50 tisíc Kč. Pokuty udělují zdravotní pojišťovny OSVČ za neplnění zákonných povinností. Výše pokuty je individuální a přihlíží se k historii plátce.

Na jaké hlavní povinnosti v praxi OSVČ zapomínají?

• Odevzdat Přehled o příjmech a výdajích v řádném termínu.

• Oznámit přiznání důchodu, pobírání mateřské nebo rodičovského příspěvku. Tyto skutečnosti jsou důležité, aby bylo zdravotní pojištění placené za pojištěnce státem.

• Určit hlavní a vedlejší činnost, když občan je současně zaměstnancem i OSVČ.

• Spolupracovat při provádění kontroly ze strany zdravotní pojišťovny.

   

   

Začátek podnikání a platba zdravotního pojištění

Někteří začínající živnostníci se nesprávně domnívají, že zdravotní pojištění se doplatí jednorázově za celý rok, stejně jako daň z příjmu fyzickýh osob. Není tomu tak. Zdravotní pojištění musí být placeno každý měsíc. Kolik OSVČ odvede na účet své zdravotní pojišťovny každý měsíc, závisí, jakého zisku dosáhla v uplynulém roce. V prvním roce se zdravotní pojištění odvádí vždy alespoň v minimální výši. Na začátku podnikání mají tedy OSVČ dvě možnosti: platit měsíční zálohy v minimální výši nebo si určí výši zálohy samy. V roce 2012 činí minimální výše zdravotního pojištění 1 697 Kč. Zdravotní pojištění musí OSVČ odvést na účet své zdravotní pojišťovny vždy do 8. dne následujícího měsíce.

Jak předejít penále?

• Na platbu měsíčního záloh na zdravotní pojištění si zřídit na celý rok trvalý příkaz k úhradě s termínem splatnosti do 8 dne následujícího měsíce. Aby např. záloha za leden byla zaplacena do 8. února.

• Po odevzdání Přehledu o příjemech a výdajích za uplynulý rok změnit trvalý příkaz k úhradě dle dosaženého zisku v minulém roce.

   

   

Praktický příklad

OSVČ pan Černý dosáhne za rok 2012 zisku 500 tisíc Kč. V roce 2012 bude platit měsíční zálohy 2 000 Kč (leden a únor) a 2 500 Kč (březen až prosinec). V březnu 2013 odevzdá své zdravotní pojišťovně Přehled o příjmech a výdajích. Celkové pojistné za rok 2012 bude činit 33 750 Kč (500 000 Kč x 50 % x 13,5 %). Na zálohách za rok 2012 bylo zaplaceno 29 000 Kč (2 x 2 000 Kč + 10 x 2 500 Kč). Při odevzdání Přehledu v březnu doplatí pan Černý jednorázově zdravotní pojištění za rok 2012 ve výši 4 750 Kč (33 750 Kč – 29 000 Kč). Novou zálohu ve výši 2 813 Kč (33 750 Kč: 12 měsíců) zaplatí poprvé za březen 2013, tedy do 8. dubna. V průběhu druhé poloviny března tak pan Černý změní trvalý příkaz k úhradě z 2 500 Kč na 2 813 Kč.

Je příjem v letošním roce nižší?

V případě, že měsíční příjmy v letošním roce neodpovídají situaci v loňském roce, tak si může OSVČ na základě vlastní žádosti snížit zálohy na zdravotním pojištění. Tento krok se určitě vyplatí. Při nižším zisku by sice vznikl po odevzdání Přehledu o příjmech a výdajích za rok 2012 přeplatek. Výhodnější je však platit nižší zálohy již během roku. Aby bylo žádosti vyhověno, tak příjem OSVČ musí v průměru na jeden měsíc v letošním roce být nejméně o jednu třetinu nižší než průměrný měsíční příjem za rok 2011. Nejméně je potřeba posuzovat 3 měsíce. Proto lze poprvé žádat o snížení zálohy na zdravotním pojištění za duben 2012. Nová legislativní úprava v roce 2012 je příznivější. Záloha se totiž snižuje až do měsíce předcházejícího podání Přehledu o příjmech a výdajích za rok 2013. Ještě v minulém roce bylo potřeba žádat opakovaně, neboť zálohy se snižovaly pouze na 3 měsíce.

Důchodové pojištění:

Důchodové pojištění je pro OSVČ povinné. Alespoň v minimální výši se musí platit, i když je OSVČ ve ztrátě. Při placení důchodového pojištění je navíc potřeba dodržovat určitá pravidla, jinak hrozí předepsání penále.

Výše důchodového pojištění závisí na dosaženém zisku v minulém roce. Čím vyšší zisk, tím vyšší odvody na důchodovém pojištění. Základem pro výpočet důchodového pojištění je totiž 50 % z dosaženého zisku. Sazba důchodového pojištění je 29,2 %.

• Živnostník dosáhl v roce 2011 zisku 300 000 Kč. Za rok 2011 odvedl na důchodovém pojištění 43 800 Kč (300 000 Kč x 50 % x 29,2 %) a měsíční záloha v letošním roce činí 3 650 Kč (43 800 Kč: 12 měsíců).

• I když byl uplynulý rok ztrátový (nebo byl zisk nízký), tak je v roce 2012 nutné platit měsíčně důchodové pojištění z minimálního vyměřovacího základu 75 420 Kč. Minimální platba důchodového pojištění v roce 2012 je tedy 1 836 Kč (29,2 % ze 75 420 Kč) : 12).

  •  

Výše platby ovlivňuje výši důchodu

Důchodové pojištění není zcela „nenávratnou“ daní jako např. daň z příjmu fyzických osob. Kolik odvede OSVČ během produktivního věku na důchodovém pojištění, tak vysoký bude mít důchod. Platby důchodového pojištění tedy ovlivňují, jak vysoký důchod bude živnostník mít v důchodu. Důchodové pojištění lze tedy dobrovolně platit vyšší, aby byl výsledný státní důchod vyšší. Při výpočtu důchodu je však obsažen prvek zásluhovosti i solidárnosti. Při výpočtu důchodu tak dochází k redukci. Při nižších odvodech je tak výsledný důchod poměrně k odvodům, vyšší než při vysokých odvodech. Vstupním údajem pro výpočet důchodu v jednotlivých letech je u OSVČ vyměřovací základ, nikoliv zisk.

• Při zisku 300 000 Kč je vyměřovacím základem 150 000 Kč, což odpovídá měsíční mzdě 12 500 Kč.

• Při minimálních platbě je vyměřovacím základem za rok 2012 částka 75 420 Kč, což je méně než u zaměstnance pracujícího za minimální mzdu 96 000 Kč (8 000 Kč x 12 měsíců).

Jak vysoký bude mít živnostník důchod?

V ilustrativním případě si vypočítáme důchod u živnostníka Nováka, jehož osobní vyměřovací základ za všechny roky bude právě 21 000 Kč (odpovídá ročnímu zisku 504 000 Kč) a u živnostníka Černého, který po celé roky platil pouze minimální platby a jehož osobní vyměřovací základ bude 6 285 Kč (odpovídá minimálnímu vyměřovacímu základu 75 420 Kč). Oba pánové získají 40 let pojištění.

Výpočet důchodu dle legislativy 2012

vlastní výpočty autora

Pan Novák zaplatí za rok na důchodovém pojištění 73 584 Kč (504 000 Kč x 50 % x 29,2 %). Pan Černý zaplatí za rok na důchodovém pojištění 22 023 Kč (75 420 Kč x 29,2 %). Ročně tedy odvede pan Novák na důchodovém pojištění 3,34krát více než pan Černý. Jeho důchod je však vyšší pouze 1,75krát více.

Důchodové pojištění se platí každý měsíc

Všechny OSVČ musí každý měsíc platit důchodové pojištění. Když není ve stanovené výši důchodové pojištění včas zaplaceno (vždy do 20. dne následujícího měsíce), potom musí OSVČ počítat s předepsáním penále. Sazba penále je poměrně vysoká a činí 0,05 % denně z dlužného pojistného. Sociální pojištění nelze doplatit pouze jednorázově jako daň z příjmu fyzických osob.

I při vedlejší činnosti se platí pojistné

Živnostníci, pro které je samostatná výdělečná činnost vedlejším zdrojem příjmu a hlavním zdrojem jejich příjmu je zaměstnání, podléhají pro výpočet důchodového pojištění výhodnějšímu režimu. To však neznamená, že se z vedlejší činnosti neplatí důchodové pojištění. Důchodové pojištění se neplatí pouze, když zisk z vedlejší činnosti nepřekročí za rok 2012 částku 60 329 Kč. Jel zisk vyšší, tak se již důchodové pojištění platí. Jestliže se z vedlejší činnosti neodvádí důchodové pojištění, tak tato skutečnost vůbec neovlivní výši důchodu. Někteří občané se mylně domnívají, že jim vedlejší činnost zvýší důchod. Ano, ale pouze, pokud je z vedlejší činnosti odváděno důchodové pojištění.

Zdroj: FiremniFinance.cz