Daňová reforma 2013

Poslanci ODS, TOP 09 a VV v listopadu 2011 schválili návrh daňové reformy. Přesto ale nejde o její definitivní podobu.. Koalice se shodla na odkladu o rok oproti původnímu plánu, změny tak mají platit až od ledna 2014. Otevřené navíc zůstávají některé zásadní body.

U zaměstnanců dojde k těmto změnám:

Dojde ke zvýšení odvodů zaměstnanců na zdravotním pojištění o dva procentní body - zaměstnanci by podle daňové reformy měli odvádět státu více na pojistném na zdravotním pojištění. Dnes odvádí 4,5 % z hrubé mzdy, nově by to mělo činit 6,5 %. Navíc dojde ke snížení stropu na 48násobek průměrné mzdy u sociálního pojištění, u zdravotního pojištění strop zůstává na 72násobku průměrné mzdy.

Zaměstnavatelům se odvody naopak sníží ze současných 34 % (25 % na sociální pojištění, 9 % na zdravotní pojištění) na 32,5 %. Sazba 32,5 % bude jednotná, tedy nebude se dále odlišovat zdravotní a sociální pojištění placené zaměstnavatelem za zaměstnance. Tato částka se nazve daň z úhrnu mezd.

Snížení odvodů zaměstnavatele ale bude vykompenzováno snížením vyměřovacích základů, tedy zaměstnavatelé budou za své zaměstnance odvádět vyšší pojistné. Maximální vyměřovací základ pro odvody zaměstnavatele bude nově 48násobek průměrné mzdy.

Po překročení stropu bude sleva na poplatníka nulová - jakmile zaměstnanec překročí strop a přestane odvádět státu pojistné, už nebude moci uplatnit slevu na poplatníka, která je dnes ve výši 1 970 Kč / měsíc. Do značné míry tak dochází k daňové progresi, kterou nedávno zamítla Poslanecká sněmovna jako návrh ČSSD.

Sazba daně z příjmu bude na úrovni 19 %.

Další podstatnou změnou je také zrušení některých daňových výjimek a výhod, jako je například zvýhodnění stravenek a možnost odpočtu úroků z hypotéčního úvěru a úvěrů ze stavebního spoření. Všechny tyto výhody by měl nahradit tzv. zaměstnanecký paušál v roční výši 3 000 Kč. Tuto položku by si tedy mohli odečíst všichni jako slevu na dani. Zastánci zrušení těchto výhod argumentují právě tím, že jsou znevýhodněny určité skupiny (například ti, co si pořídili bydlení za vlastní prostředky).

Další změnou, se kterou je spojená reforma přímých daní a odvodů, je zvýšení daňového zvýhodnění. Dnes si může každý, kdo vyživuje dítě, odečíst od zálohy na dani slevu na dítě ve výši 967 Kč / měsíc (pro děti s ZTP/P 11 604 Kč). Nově to bude o 150 Kč více, tedy 1 117 Kč (pro děti s ZTP/P 11 754 Kč). A to se ještě nedávno mluvilo v souvislosti s úsporami naopak o snižování této slevy.

Dále dojde ke změně daňového bonusu, který je nyní možné uplatnit, pokud jeho výše činí alespoň 100 Kč, maximálně však do částky 52 200 Kč. Nově se bude moci uplatnit až do výše 59 500 Kč.

Pokud jde o úroky z hypotéky a úvěru ze stavební spoření, u současných smluv dojde ke snížení maximálních odvodů od základů daně v rámci ročního zúčtování z výše 300 tis. na 150 tis. Kč, u smluv uzavřených po roce 2012 bude tato možnost úplně zrušena.

Stát chce podpořit veřejně prospěšné činnosti tím, že zvýší maximální částku darů, kterou je možné započíst do daňového přiznání, na 15 % ze základu daně u fyzických osob.

Zdroj: FiremniFinance.cz

U osob samostatně výdělečně činných dojde k docela velkým změnám:

OSVČ budou pojistné odvádět ze 100 % vyměřovacího základu (dnes je to 50 %) a to ve stejné výši jako zaměstnanci (tedy se sazbou 6,5 % na oba typy pojištění). Přičemž 6,5 % na sociální pojištění bude minimum, OSVČ si může tuto sazbu zvýšit, a zároveň si tak zvýšit následně vyplácené dávky včetně starobního důchodu. OSVČ zároveň nebudou sami za sebe odvádět 32,5 % jako zaměstnavatelé za své zaměstnance.

Sazba daně z příjmu bude na úrovni 19 %.

Další podstatnou změnou je také zrušení některých daňových výjimek a výhod, jako je například zvýhodnění stravenek a možnost odpočtu úroků z hypotéčního úvěru a úvěrů ze stavebního spoření. Všechny tyto výhody by měl nahradit tzv. zaměstnanecký paušál v roční výši 3 000 Kč. Tuto položku by si tedy mohli odečíst všichni jako slevu na dani. Zastánci zrušení těchto výhod argumentují právě tím, že jsou znevýhodněny určité skupiny (například ti, co si pořídili bydlení za vlastní prostředky).

Další změnou, se kterou je spojená reforma přímých daní a odvodů, je zvýšení daňového zvýhodnění. Dnes si může každý, kdo vyživuje dítě, odečíst od zálohy na dani slevu na dítě ve výši 967 Kč / měsíc (pro děti s ZTP/P 11 604 Kč). Nově to bude o 150 Kč více, tedy 1 117 Kč (pro děti s ZTP/P 11 754 Kč). A to se ještě nedávno mluvilo v souvislosti s úsporami naopak o snižování této slevy.

Dále dojde ke změně daňového bonusu, který je nyní možné uplatnit, pokud jeho výše činí alespoň 100 Kč, maximálně však do částky 52 200 Kč. Nově se bude moci uplatnit až do výše 59 500 Kč.

Pokud jde o úroky z hypotéky a úvěru ze stavební spoření, u současných smluv dojde ke snížení maximálních odvodů od základů daně v rámci ročního zúčtování z výše 300 tis. na 150 tis. Kč, u smluv uzavřených po roce 2012 bude tato možnost úplně zrušena.

Stát chce podpořit veřejně prospěšné činnosti tím, že zvýší maximální částku darů, kterou je možné započíst do daňového přiznání, na 15 % ze základu daně u fyzických osob.

Zdroj: FiremniFinance.cz

Změny u právnických osob:

Daňová reforma se dotkne i právnických osob, u kterých sice zůstane sazba daně z příjmů na úrovni 19 %, plánuje se ale odstranit současnou praxi, kdy firma zdaní svůj zisk nejdříve 19 procenty a její akcionáři potom z téhož zisku, odvedou státu 15 procent při výplatě dividendy. Navrhuje se to, aby vyplacené dividendy v daném roce mohla firma použít jako slevu na dani v roce následujícím.

Stát chce podpořit veřejně prospěšné činnosti i u právnických osob. A to stejným způsobem, tedy že zvýší maximální částku darů, kterou je možné započíst do daňového přiznání, na 10 % ze základu daně.

Zdroj: FiremniFinance.cz